Sprzedaż nowych samochodów w Polsce w ostatnich miesiącach idzie do góry, ale to głównie zasługa zakupów firmowych. Nie oznacza to jednak, że polskie firmy kupują wyłącznie nowe samochody. Niezłym pomysłem na oszczędności jest zakup samochodu używanego na firmę. Samo nabycie używanego auta do działalności gospodarczej nie różni się specjalnie od zakupu samochodu nowego na firmę, jak i samochodu przez osobę prywatną. Trzeba pamiętać o konieczności zapłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC-3). Z kolei do jego rejestracji wymagane są niemal dokładnie takie same dokumenty. Również późniejsza jego eksploatacja i zaliczanie wydatków do kosztów uzyskania przychodu czy odliczanie podatku VAT od wydatków jest analogiczne, jak byśmy kupili samochód nowy od dealera. Różnice pojawiają się przede wszystkim w kwestii amortyzacji takiego pojazdu. W przypadku samochodów używanych możliwa jest szybsza amortyzacja, co w większości sytuacji jest wskazane dla przedsiębiorcy. Trzeba jednak pamiętać, że z punktu widzenia podatków samochód używany to taki, który ma już co najmniej sześć miesięcy. Kupno samochodu np. 4-miesięcznego będzie traktowane więc jako nabycie auta nowego. Odpisy amortyzacyjne W przypadku kupna samochodu do firmy wydatku na ten cel nie zaliczymy w całości i jednorazowo do kosztów uzyskania przychodu. Chyba, że auto kosztowało mniej niż 3,5 tys. zł, wówczas jego cena będzie w całości naszym kosztem. W przeciwnym razie wydatki na kupno auta odlicza się poprzez odpisy amortyzacyjne. Standardowo stawka amortyzacji dla auta nowego wynosi 20%, co oznacza, że przez pięć lat będziemy je amortyzować. Inaczej wygląda sytuacja w przypadku samochodu używanego (ponad 6-miesięcznego). Tutaj przedsiębiorca może indywidualnie ustalić stawkę i okres amortyzacji, jednak minimalnie na okres 2,5 roku. Dla firmy oznacza to wyższe koszty w pierwszych latach eksploatacji samochodu i brak kosztów z tego tytułu w ostatnich dwóch latach. Przykładowo, gdy nabyliśmy samochód o wartości 50 tys. zł, przy amortyzacji liniowej przez pięć lat byśmy w koszty zaliczali po 10 tys. zł rocznie. Gdy skorzystamy z przyspieszonej, 2,5-rocznej amortyzacji, w pierwszych dwóch latach odliczymy po 20 tys. zł, a w trzecim 10 tys. zł. Co ważne, mogą zdarzyć się takie sytuacje, gdy będzie to dla firmy nieopłacalne. W przypadku nowych firm na rynku, które przynoszą jeszcze straty, nieopłacalne będzie generowanie jeszcze wyższych kosztów. Auto użytkowane intensywnie Innym rozwiązaniem jest amortyzacja używanego samochodu przy zastosowaniu tzw. podwyższonego współczynnika (do 1,4). Jest to jednak możliwe tylko w sytuacji, gdy samochód firmowy jest użytkowany bardziej intensywnie. Niestety, ustawodawca nie sprecyzował dokładnie, jak należy rozumieć intensywniejsze użytkowanie auta. Zależy to od indywidualnych sytuacji, jednak przyjęło się, że auto jest intensywnie użytkowanie, gdy np. roczne przebiegi są większe niż 50 tys. km. Wówczas stawka amortyzacji wynosi 28%, czyli w naszym przykładzie (samochód za 50 tys. zł) w pierwszym, drugim i trzecim roku odliczymy po 14 tys. zł, a w czwartym pozostałe 8 tys. zł. Uwaga na wartość początkową Mówiąc o samochodzie używanym i jego amortyzacji, ważne jest ustalenie właściwej wartości początkowej. Nie jest to bowiem to samo, co cena jego nabycia. Do wartości początkowej należy także zaliczyć koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, różnych opłat, a także koszty kredytu. Również opłaty rejestracyjne zwiększają wartość początkową kupionego samochodu. Jest to o tyle ważne, że kosztów tych nie będziemy mogli wprowadzić jednorazowo do kosztów, tylko razem z kwotą zapłaconą za samochód będą one podlegać amortyzacji. W przypadku gdy zakup samochodu używanego na firmę miał miejsce poza granicami kraju, do wartości początkowej zalicza się również zapłaconą akcyzę oraz ewentualnie cło. Zakup samochodu używanego na firmę to niższy koszt kupna, jak i możliwość szybszej jego amortyzacji. To jednak także ryzyko częstszych usterek, a co za tym idzie – większych kosztów eksploatacyjnych i przestojów w firmie. Dlatego też trzeba dobrze skalkulować wszystkie za i przeciw, nim zdecydujemy się na poszukiwanie do firmy samochodu na rynku wtórnym.

Ustawodawca wskazuje, że za koszt uzyskania przychodów dotyczących samochodu osobowego nie uważa się opłat wynikających m.in. z umowy najmu, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie auta, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje do wartości samochodu

Samochód osobowy jest własnością firmy jeżeli został przez nią zakupiony lub był przekazany do firmy przez jej właściciela z majątku prywatnego. Z dniem 1 kwietnia 2014 zmieniła się definicja pojazdu samochodowego, a co za tym idzie, będą obowiązywały nowe zasady odliczania VAT od zakupu samochodów, jak i od kosztów związanych z eksploatacją samochodów oraz zakupu paliwa. Polecamy produkt: Samochód w firmie 2015 - multipakiet „Pojazd samochodowy” to pojazd osobowy silnikowy (za wyjątkiem motoroweru i pojazdu szynowego) oraz inne pojazdy (quady, motocykle) w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. Samochody osobowe można podzielić na dwie grupy: 1. Wykorzystywane do celów mieszanych (w działalności gospodarczej jak i do celów prywatnych) – przedsiębiorca, który będzie używał pojazdu w trybie mieszanym może odliczyć 50 proc. VAT od zakupu pojazdu oraz od eksploatacji. Możliwość odliczenia 50 proc. VAT z paliwa będzie dopiero od 1 lipca 2015 roku, do tego czasu faktury za paliwo będą księgowane w Książce Przychodów i Rozchodów w kwocie brutto. Firma będzie miała prawo do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od takiego pojazdu. Oznacza to, że co miesiąc część wartości samochodu będzie zaliczana w koszty w wysokości wynikającej ze stawek amortyzacyjnych. Polecamy produkt: 100 pytań o samochód w firmie + CD 2. Wykorzystywany tylko i wyłącznie w działalności firmy (art. 86a ust. 4, 7 i 9 ustawy o VAT) – przedsiębiorca będzie mógł odliczyć 100 proc. VAT od faktury zakupu, paliwa oraz kosztów eksploatacyjnych, jeżeli spełni warunki: będzie prowadził ewidencję przebiegu pojazdu do celów VAT. Jest to inna ewidencja niż ta, którą prowadzi się do celów podatku dochodowego. W powyższej ewidencji muszą się znajdować numer seryjny pojazdu samochodowego, opis tras i ich cel oraz stany licznika samochodu, złoży do Urzędu Skarbowego druk VAT-26 w ciągu 7 dni od pierwszego dnia, w którym został poniesiony pierwszy wydatek z nim związany, konstrukcja tych pojazdów wyklucza ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub powoduje, że ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą jest nieistotne. Po wejściu w życie nowej ustawy niektórzy podatnicy zostaną wykluczeni z możliwości skorzystania z powyższej formy rozliczenia pojazdu. Dotyczy to przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność w mieszkaniu. Ten fakt wyklucza wykorzystywanie pojazdu osobowego tylko w działalności gospodarczej. Limity ulg i odliczeń w PIT 2014 / 2015 Zostały przewidziane sankcje karne za wykorzystywanie samochodów osobowych niezgodnie z zasadami. W przypadku gdy przedsiębiorca zgłosił na VAT-26 pojazd, który będzie służył dla celów firmy, a będzie wykorzystywał go prywatnie, to zostanie ukarany wysokimi karami karnoskarbowymi. Maksymalna kara wynosi 720 stawek dziennych (w zależności od wysokości stawki dziennej kara może wynieść od ok. 38 000 do kilkunastu milionów zł). Ustawodawca wprowadził pewne ograniczenia dla zaliczenia w koszty wydatków na zakup samochodu osobowego oraz na wydatki związane z ubezpieczeniem pojazdu (AC): Maksymalna kwota, która podlega amortyzacji to równowartość 20 000 euro, przeliczona na złotówki wg średniego kursu NBP z dnia przekazania samochodu do użytkowania. Jeżeli samochód jest droższy, wówczas nadwyżka nie stanowi kosztu prowadzenia działalności. Co z wydatkami związanymi z ubezpieczeniem AC samochodu, którego wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia przekracza 20 000 euro? Przeliczenia na złote należy dokonać po kursie sprzedaży walut obcych, korzystając z tabeli C kursów kupna i sprzedaży ogłaszanych przez Narodowy Bank Polski, z dnia zawarcia umowy ubezpieczenia. Przykład: Wartość samochodu przyjęta dla celów ubezpieczenia 95 000 zł. Wartość składki AC – 5 000 zł. Kurs sprzedaży ogłoszony przez NBP, z dnia zawarcia umowy ubezpieczenia 4,0375 zł. 20 000 euro x 4,0375 zł = 80 750 zł. Obliczenie proporcji: (80 750 zł x 100 %)/95 000 zł = 85%. Kwota ubezpieczenia do zaksięgowania w koszty: 5 000 zł x 85% = 4 250 zł. Sposób księgowania pojazdów osobowych jest uzależniony od dokumentu, na jaki został zakupiony oraz czy był amortyzowany wcześniej. Kasy fiskalne 2015 / 2016 – zwolnienia Podatnik ma do wyboru metody amortyzacji: Liniowa – pojazd jest amortyzowany od wartości początkowej, a umorzenia zaczynają się od miesiąca następnego po miesiącu wprowadzenia auta do ewidencji środków trwałych. Pojazd zostanie zamortyzowany w całości po 5 latach przy zastosowaniu 20% stawki amortyzacji. Liniowa indywidualna dla środków trwałych używanych i ulepszonych – wprowadzając pojazd używany lub ulepszony przedsiębiorca może zastosować korzystniejszą metodę amortyzacji oraz stawkę amortyzacji 40 proc. (zamiast 20 proc.). Pojazd zostanie zamortyzowany w całości po 2,5 roku przy zastosowaniu 40% stawki amortyzacji. Środek trwały używany – jeżeli podatnik udowodni, że przed jego nabyciem był on wykorzystywany przez co najmniej 6 miesięcy przez poprzedniego użytkownika, Środek trwały ulepszony – jeżeli przed wprowadzeniem go do ewidencji wydatki poniesione przez podatnika na jego ulepszenie stanowiły co najmniej 20 proc. wartości początkowej. Należy pamiętać, że okres amortyzacji pojazdów osobowych nie może być krótszy niż 30 miesięcy. Podyskutuj o tym na naszym FORUM Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE

Przykładowo dla samochodu osobowego stawka amortyzacji wynosi 20% lub 40%. Oznacza to, że w danym roku w koszty wrzucić można maksymalnie 20% (lub 40%) wartości auta, czyli w całości w koszty wrzucony będzie w ciągu pięciu lub dwóch i pół roku. Do 10 000 złotych można wrzucić auto bezpośrednio w koszty działalności. Aktualności Wednesday, 13 May 2015 VAT a sprzedaż samochodu osobowego w 2015 roku Kwestie związane ze sprzedażą firmowego samochodu osobowego i podatkiem VAT budzą wątpliwości wielu przedsiębiorców. Jakie warunki musi spełnić podatnik, by uzyskać zwolnienie z podatku VAT od sprzedaży samochodu osobowego? Czy przy zwolnieniu od podatku VAT należy dokonać jego korekty? Na te i inne pytania odpowiadają specjaliści z krakowskiego Biura Rachunkowego Perfekto. Opodatkowanie sprzedaży samochodu i korekta VAT W kwietniu ubiegłego roku sprzedaż samochodów z częściowym prawem do odliczenia VAT została w pełni opodatkowana. Stąd też sprzedaż samochodu osobowego jest opodatkowana. Należy jednak pamiętać, że podatnik może wystąpić o korektę in plus nieodliczonego dotychczas podatku VAT w części, w której odliczył 50% czy też 60%. Nie może to być jednak większa kwota niż 5000 zł lub – odpowiednio – 6000 zł. Warto również zaznaczyć, iż fakt, czy podatnik skorzystał z prawa do odliczenia VAT nie ma znaczenia. W tym wypadku istotne jest to, czy przysługiwało mu prawo do częściowego odliczenia podatku dotyczącego samochodów osobowych. Termin nabycia a VAT To, czy sprzedaż samochodu nastąpiła przed czy po upływie pół roku od uzyskania prawa do rozporządzania pojazdem jako właściciel, nie ma już znaczenia. Od 1 kwietnia 2014 roku niezależnie od tego, ile trwa okres używania pojazdu samochodowego, podatnik zastosuje 23% VAT. Istnieje jednak jeden wyjątek: z podatku zwolniona jest dostawa towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku, w przypadku gdy z tytułu nabycia, importu czy wytworzenia towarów nie przysługiwało dostawcy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Z tego wynika, iż podatnik, który korzysta z pojazdu wyłącznie do celów zwolnionych z VAT i nie posiada prawa do odliczenia VAT od nabycia, przy dostawie nie musi naliczać VAT. Leasing a sprzedaż osobówki Z kolei jeśli przy wykupie z leasingu samochód osobowy uznawany jest za towar handlowy, wówczas przedsiębiorcy nie przysługuje zwolnienie z podatku podczas sprzedaży pojazdu. Inaczej byłoby w przypadku, gdyby samochód uznano za środku trwałe. Odliczenie VAT jest więc możliwe wtedy, gdy towary czy usługi wykorzystywane są do wykonywania czynności opodatkowanych, więc odliczenie podatku VAT nie przysługuje wykorzystaniu towarów i usług do wykonywania czynności zwolnionych z podatku. Czynności opodatkowane VAT a sprzedaż samochodu Należy przy tym zauważyć, że jeśli podatnik wykonujący czynności opodatkowane zakupi samochód osobowy, to wówczas przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT. Dzieje się tak dlatego, ponieważ zakłada się, że pojazd ten będzie wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych. Z kolei jeśli podatnik w późniejszym terminie sprzeda ten samochód i sprzedaż ta będzie zwolniona z VAT, oznaczać to będzie, że dalsze użytkowanie pojazdu związane będzie jedynie z czynnościami zwolnionymi od podatku. Stąd też w takim wypadku podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego. Korekta odliczonego podatku VAT a sprzedaż samochodu Organy podatkowe zaznaczają, że jeśli podatnik sprzedał samochód osobowy przed upływem pięciu lat od roku, w którym go zakupił, ma za zadanie dokonać jednorazowej korekty odliczonego podatku naliczonego. Korekty można dokonać w deklaracji podatkowej składanej za pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego po roku podatkowym, za który jest to korekta. Jeśli zamykamy działalność gospodarczą, korekty dokonuje się w deklaracji podatkowej za ostatni okres rozliczeniowy. Jak widać, podatnik ma prawo do dokonania odliczenia VAT naliczonego przy zakupie środka trwałego, jednak wtedy, gdy dotyczy ono okresu wykorzystywania środków do celów związanych z czynnościami opodatkowanymi. Zatem możliwa jest korekta dodająca podatnikowi podatek naliczony (wówczas, gdy odliczył 50% lub 60%, a przy dostawie ma zastosowanie opodatkowanie w 100%). Przy sprzedaży samochodu ze zwolnieniem VAT podatnik traci prawo odliczenia podatku naliczonego w części, która dotyczy okresu pozostałego z pięcioletniego okresu korekty. Roczna korekta dotyczy bowiem 1/5 kwoty odliczone za każdy rok, po którym miało miejsce zwolnienie z podatku VAT. Jeśli mają Państwo jakieś pytania lub wątpliwości odnośnie do opodatkowania sprzedaży samochodu osobowego, prosimy o kontakt z krakowskim Biurem Rachunkowym Perfekto. Z chęcią odsłonimy tajniki odliczeń, korekt podatku oraz dokonamy stosownych interpretacji. Zapraszamy do kontaktu z naszym biurem księgowym w Krakowie! Ponieważ do procedury tej wymagania jest osobowość prawna, samochodu na firmę nie mogą zarejestrować osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą. Prawo to nie przysługuje także wspólnikom spółki cywilnej (a przysługuje wspólnikom spółki z o.o.). W takich przypadkach można samochód zarejestrować tylko na osobę

Pomoc ifirma Podatek VAT Pojazdy 50% VAT od zakupu paliwa – zmiany od 1 lipca 2015 Od 1 lipca 2015 r. przedsiębiorcy będą mogli odliczyć 50% podatku VAT od zakupu paliwa do samochodów osobowych wykorzystywanych do celów mieszanych. Przypomnijmy, że na podstawie ustawy z dnia r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, do dnia 30 czerwca 2015 roku wprowadzony został całkowity zakaz odliczenia VAT od zakupu paliw silnikowych, oleju napędowego oraz gazu, wykorzystywanych do napędu: samochodów osobowych, innych niż samochody osobowe pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, w których liczba miejsc (siedzeń) łącznie z miejscem dla kierowcy wynosi: 1 – jeżeli dopuszczalna ładowność jest mniejsza niż 425 kg, 2 – jeżeli dopuszczalna ładowność jest mniejsza niż 493 kg, 3 lub więcej – jeżeli dopuszczalna ładowność jest mniejsza niż 500 kg. Przepis ten nie dotyczy pojazdów samochodowych, które są wykorzystywane przez podatnika wyłącznie do działalności gospodarczej. Przyjmuje się, że samochody osobowe o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony z reguły są wykorzystywane do celów mieszanych, czyli zarówno w firmie jak i prywatnie. W związku z tym, od zakupu takiego samochodu oraz wydatków związanych z jego eksploatacją podatnikowi przysługuje odliczenie 50% VAT. Zmiany w serwisie Każdy pojazd wprowadzony w serwisie z poziomu: Pojazdy > wszystkie operacje > dodaj pojazd. Jest określany zgodnie z tabelą typ dla wydatków (od 1 kwietnia 2014 roku). Tabela przedstawia różne typy pojazdów, ich opis oraz procent odliczenia VAT według rodzaju wydatku. Do dnia 30 czerwca 2015 roku serwis przyjmuje 0% VAT do odliczenia z faktury zakupu paliwa do samochodu osobowego. Od 1 lipca 2015 serwis automatycznie będzie odliczał 50% VAT z faktury zakupu paliwa dla wybranego zgodnie z tabelą samochodu osobowego. Faktury związane z zakupem paliwa możemy zaksięgować w serwisie z następujących poziomów: pojazdy > paliwo, pojazdy > wszystkie operacje > rozliczenie pojazdu > dodaj koszt pojazdu > zakup paliwa-faktura VAT, wydatki > dodaj wydatek > wydatki związane z utrzymaniem pojazdu > zakup paliwa-faktura. Odliczenie 50% VAT od zakupu paliwa do samochodu osobowego używanego do celów mieszanych przysługuje od miesiąca lipca 2015, przy czym miesiąc lipiec musi być równocześnie miesiącem dostawy, nie tylko wystawienia faktury. Jeżeli faktura została wystawiona w lipcu, a dotyczy paliwa zakupionego w czerwcu (data dostawy czerwiec) podatnik nie będzie mógł skorzystać z odliczenia VAT. Czy ten artykuł był pomocny? Powiązane artykuły

W dzisiejszych czasach zarówno zakup maszyny budowlanej, przemysłowej, a nawet samochodu osobowego może zostać sfinansowany na kilka sposobów. Najpopularniejsze metody pokrycia kosztów zakupu auta to – zapłata w gotówce lub leasing. Nie wiesz, co się bardziej opłaca? W takim razie przejrzyj ten krótki poradnik.

. 32 286 480 203 442 224 170 234

zakup samochodu osobowego na firmę 2015